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ACCT2011-英文代写
时间：2023-04-27
HD EDU
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ACCT2011
同步拓展课 2
TUTOR: Sunny
HD EDU
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Tutor照⽚
- 悉尼大学本科毕业，目前在一家悉尼当地公司做Trust Accountant。
- 专业Professional Accounting & Finance。
- BUSS1030两年任教经验，BUSS1030成绩97，Accounting学科
均分HD，同时任教ACCT2011，成绩HD
- 兴业证券投行部实习；澳洲本地券商实习
- 2年+教学经验，累计授课时长150h+，累计辅导
学生200+
- 善于总结知识点，给出有针对性的练习以巩固，
了解考试形式，有丰富的会计辅导经验，累计带
过60h+的1V1课程
转介绍活动重磅推出
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HD EDU
背景分析
ABC 有限公司是澳大利亚最大的课前、课后和假期照顾服务的提供商之一。它租用学校提供的设施，
目前在澳大利亚学校的 650 个场所提供服务。ABC有限公司是一家上市公司，其股票在澳大利亚证券
交易所交易活跃。ABC 有限公司采用 6 月 30 日作为财年末，并采用 AASB 概念框架 AASB 13 公允
价值计量、AASB 116 财产、厂房和设备以及 AASB 138 无形资产。
2023 年 4 月 1 日，ABC 有限公司将其业务扩展到音乐教育领域，建立了一所音乐学校，向所有年龄
段的儿童提供各种乐器的音乐课程。在截至 2023 年 6 月 30 日的财政年度，ABC 有限公司为该音乐
学校购买了以下资产。
六百万美元的商业建筑：该建筑将用于为儿童提供私人音乐课，并与 ABC 的财务报表中确认的建筑
类资产中的其他建筑一起列入。该类资产采用了 AASB 116 的重估模型。
MG品牌名 50 万美元：MG是一个著名的品牌。ABC有限公司预计，MG品牌名称将无限期地吸引学生
参加他们的业务。MG品牌名称将成为一类新的无形资产。
虽然 ABC 有限公司对建筑类资产采用了重估模型，但在识别后对 MG品牌名称的的计量尚不确定。
首席财务官希望对建筑物和品牌名称类资产都采用重估模型。你是 ABC 有限公司企业报告团队的一
名经验丰富的成员，首席财务官就以下问题与你联系。
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题目分析
Part A (12 marks for final submission, 450-500 字左右)
根据 feedback 修改之前的 draft
普遍问题：
1. AASB & Conceptual Framework 的 reference 格式，第一次引用要写全名，后面的引用可以缩写
(Australian Accounting Standards Board [AASB 10], 2020, para. 8).
(AASB 10, 2020, para. 8).
refer to APA 7th – How to reference Australian Accounting standards
2. Incorporate background information into responses 要把背景信息运用到回答中
3. Use correct accounting terms 在 paraphrase 的时候不要改变会计的专业术语
4. 用自己的语言回答问题，并且减少直接引用会计准则的字数
可以改进的地方：
Part A (a)
▪ More in-depth explanation of why the revaluation model is preferred by the CFO from a financial
statement user perspective by associating fair value and changes in fair values with users' assessment of
future cash flows and stewardship and making decisions about economic resources such as continuing
to hold shares or buy more shares. Topic 1 Lecture is a useful resource.
▪ 财报使用者可以从公允价值的变化中评估一项资产将来的现金流
▪ Stewardship：Users also want to assess how efficiently and effectively management has discharged its
responsibilities to use the entity’s economic resources[评估管理层如何有效地履行其使用经济资源的
责任] 如果一项资产的公允价值由于管理决策失误或不利的市场条件而下降，这可能表明管理团
队没有有效地管理公司的资产。
▪ 可以引用 conceptual framework
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Part A (b)
(i) Explanation includes recognition and/or initial measurement of PPE, but not about adoption of the
revaluation model after recognition for measurement. This susequent measurement is covered in Topic 3
lecture. Make time to revisit.
(ii) Explanation includes recognition or/and initial measurement of the brand name as an intangible asset,
but not about adoption of the revaluation model for after recognition measurement.
Take note of the discussion in Topic 4 lecture.
Part A (c)
(i): Your answer should explain in more detail how the fair value hierarchy approach would probably not
determine a possible fair value amount for the Music Grammar brand name asset.
联系到 Part A (b)(ii)，因为没有 active market，level 1 和 level 2 都无法使用，而 level3 也是基于公司
自己的假设和估计，而且品牌的知名度、市场地位等等因素都是很难量化的，所以最终得到的公允
价值仍然有可能是 unreliable 的
(ii): Your answer should explain in more detail how appropriate use of levels in the AASB 13 fair value
hierarchy could impact or change fair value disclosures for Smartkids Ltd's assets.
(ii): Example(s) does not support your explanation of how approproate use of levels in the AASB
13 fair value hierarchy approach could impact or change fair value disclosures for Smartkids Ltd's assets.
仍然是围绕 transparenty 和 reliability 去讨论
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如果该公司的资产可以使用 level 1inputs 进行估值，那么说明这些资产有一个活跃的市场，并且该公
允价值可以高度可靠地确定。在这种情况下，公允价值的披露将更加透明和可靠。
然而，如果这些资产只能使用二级或三级进行估值，那么这些资产的市场不那么活跃，公允价值的
估计将更加主观和不可靠。在这种情况下，公司将需要提供更广泛的披露（more extensive
disclosure），说明用于确定其资产公允价值的投入，公允价值估计对这些投入变化的敏感性，以及
管理层作出的任何重大判断或假设。+ supporting example
Part B (6 marks, 200-250 字左右)
Think back to ACCT1006 and the reflection skills you learnt in that unit. As a reminder, look at the
5Rs Framework for Reflection resources on Canvas under Assignments/Group assignment.
Using the Relating criteria from the 5Rs Framework for Reflection and your group’s original words, reflect
on your draft Part A Practitioner Review Feedback
Describe how this feedback impacted your group’s understanding of:
(a) accounting standard requirements; and
(b) the importance of disclosure information.
Include supporting example(s) in your Part B (a) and Part B (b) responses that show your group’s reflective
experiences.
使用 5Rs 反思框架对 draft part A 的反馈进行反思
并描述此反馈如何影响你的小组对以下内容的理解：
（a） 会计准则要求 3 marks
（b） 披露信息的重要性 3 marks
在 Part B 部分需要包含支持性的例子，以显示你的小组的反思经历
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https://www.ed.ac.uk/reflection/reflectors-toolkit/reflecting-on-experience/5r-framework
寻找相关的 general feedback，也可以根据 additional comments 进行反思（每个小组不一样）
这一部分分值小，不需要写大篇幅，差不多一个 R 一句话即可；
每个小组的情况不一样，以下内容仅供参考
注意 a & b 虽然格式一样，句型要记得变换
上学期的例子：
Reporting 我们从 practitioner review team 那里收到了 draft A 的反馈…其中有一条说我们的
report 没有真正解决 measurement issue
Responding 描述心情：比如，看到反馈，我们感到很沮丧/困惑/开心…，我们认为……
Relating 这让我们想起了在 week3 的时候同时学了 cost model 和 revaluation model，但是
我们没有将两者进行讨论/或者说在 ACCT1006 学过的 depreciation method
Reasoning 我们意识到，不同的 measurement method 会对财报产生不同的影响，比如……
这部分也可以引用文献
Reconstructing 基于前面的反思阶段，我们已经了解到……在将来的学习中……
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▪ 比如选择披露信息的重要性进行反思：
Reporting 我们从 practitioner review team 那里收到了 draft A 的反馈…其中有一条说我们的
report 没有深入解释 Fair value hierarchy 对于 fair value disclosure 的影响
Responding 描述心情：比如，看到反馈，我们感到很沮丧/困惑/开心…，我们认为……
Relating 联想到过去到经历，或者以前学过的知识。比如联想到以前做 project 的时候，
各个公司的财报如何在 disclosure statement 里面呈现详细的信息。
Reasoning 我们意识到，disclosure information 会对财报使用者做投资/借贷决策产生重大影
响，比如……这部分也可以引用文献
Reconstructing 基于前面的反思阶段，我们已经了解到……在将来的学习中……
Part C (Essay Format, 20 marks，650-700 字左右)
"To present relevant financial statement information, it is important to have consistent requirements in
AASB accounting standards."
Discuss this statement. Your persuasive response should include:
1. an introduction;
2. one (1) for argument point supporting this statement;
3. one (1) alternative argument point that refutes this statement; and lastly
4. a conclusion that includes a final opinion and valid reason(s).
Both argument points are to be accompanied by supporting example(s) developed from your Part A
(including draft Part A response and feedback) and Part B responses, evidence and/or academic reference(s).
“要呈现相关的财务报表信息，AASB 会计准则中保持一致的要求非常重要。”
讨论此声明。有说服力的回应应包括：
1.介绍 (2 分)
2.一个正观点 （5 分）
3.一个反驳此陈述的反观点（5 分）
4.最后包括最终意见和有效理由的结论。（2 分）
#两个论点都应附有从你的 A 部分和 B 部分的回答，证据和/或学术参考中开发的支持例子。(4 分)
#Structure, spelling, grammar, punctuation and proper referencing using APA style (2 分)
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思路分析
Introduction
财报是利益相关者分析一个企业的财务状况的重要途径。为了确保财务报表提供相关和可靠的信息
(relevance + faithful representation)，consistent requirements in AASB accounting standards 是非常重要
的。
开头字数不要多，两三句话说清楚即可，这篇论文将会说明……,分别是……
正观点
首先对“要呈现相关的财务报表信息，AASB 会计准则中保持一致的要求非常重要。”这一观点表示
肯定：Meeting the decision usefulness objective of a reporting entity’s general purpose financial reports is
highly dependent upon a consistent requirement.
▪ 如何论证：不要过于笼统，反反复复重复，需要一个具体的观点和例子，也不要自己瞎编乱造举
例子，需要有质量的 reference 进行支撑。
正观点: consistent requirements 可以帮助提高财报之间的可比性 comparability, 减少 earnings
management, 最终提高财报的可靠性
Academic reference 仅供参考, 同时尽量能够联系到你们在 part AB 的回答
1. The effect of consistency in accounting choices on financial statement comparability: Evidence from
South Korea
“financial statement comparability is lower when accounting policies and estimates are changed and that
financial statement comparability is much lower when the level of income smoothing increases following
accounting changes.”
也可以反向论证，如果缺少 consistency，会导致哪些后果……
- AASB 116 Para 38. The items within a class of property, plant and equipment are revalued
simultaneously to avoid selective revaluation of assets and the reporting of amounts in the financial
statements that are a mixture of costs and values as at different dates.
- The income-smoothing hypothesis
– Gordon (1964) suggested that: Managers choose policies to maximise own welfare
2. International Accounting Standards and Accounting Quality
研究发现，会计可比性高的公司有较低的资本成本，表明投资者对遵循一致会计准则的公司有较高
的评价。
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反观点
反观点 1: AASB 会计准则中的一致要求限制了企业在呈现其财务信息方面的灵活性。不同的行业有
独特的特点和经营环境，对所有行业的财报要求进行标准化，可能无法反映行业的独特性质，这可
能导致财务报表的误导。
Academic reference 仅供参考, 同时尽量能够联系到你们在 part AB 的回答
1. IMPACT OF FLEXIBILITY IN ACCOUNTING ON FINANCIAL REPORTING
Abstract: This essay explores the nature of flexibility in accounting, why it exists and its consequences for
financial reporting. Flexibility in accounting (as opposed to rigidity or uniformity in accounting) offers
preparers of accounting reports the ability to make acceptable adaptations or variations including the use of
estimates including fair values, multiple and varied types of measurements, judgments and invoke
“materiality” thresholds to record and report information. Flexibility offers the reporting managers
opportunities to exercise professional judgment and discretion in determining the proper recording of
transactions offered by accounting standards. Financial reporting regulators (e.g., Levitt, a former Chairman
of the American Securities and Exchange Commission) also support flexibility in accounting, although they
have been constrained to observe that in some cases, preparers of financial statements have exploited the
allowed flexibility to create illusions in their financial reports; illusions that are anything but true and fair
reporting. In particular, some public companies (such as Enron) have been known to abuse the legitimate
flexibility in the application of accounting standards to produce financial results that distort performance and
even slide down the slippery slope to fraud.
这篇文章探讨了会计的灵活性的性质，它存在的原因以及它对财务报告的影响。会计的灵活性（相对
于会计的刚性或统一性）为会计报告的编制者提供了做出可接受的调整或变化的能力，包括使用包括
公允价值在内的估计、多种不同类型的测量、判断和援引 "重要性 "阈值来记录和报告信息。灵活性
为报告管理人员提供了机会，在确定会计准则所提供的交易的正确记录时，可以行使专业判断和自由
裁量权。财务报告监管者（例如，美国证券交易委员会前主席莱维特）也支持会计的灵活性，尽管他
们不得不观察到，在某些情况下，财务报表的编制者利用允许的灵活性在其财务报告中制造假象；这
些假象完全不是真实和公平的报告。特别是，一些上市公司（如安然公司）已经知道在应用会计准则
方面滥用合法的灵活性，产生扭曲业绩的财务结果，甚至滑向欺诈的滑坡。
2. Accounting Flexibility and Earnings Management: Evidence from Quoted Real Sector Firms in Nigeria
Abstract: We ascertain the extent to which management use of accounting flexibility (estimates, fair values
and judgment and discretion) are associated with earnings management by listed companies in Nigeria. The
study concluded that flexibility in accounting exists because circumstances and conditions across companies
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and industries vary. It is recommended therefore, that corporate regulators continue to ensure that every
reporting entity fully discloses the critical estimates and judgments (including fair value estimations) that
underlie its financial reporting. This is absolutely necessary if users are to assess how flexibility in
accounting has been invoked in the published financial statements.
我们确定管理层使用会计灵活性（估计、公允价值和判断以及自由裁量权）与尼日利亚上市公司的
收益管理有多大关系。研究得出结论，会计的灵活性是存在的，因为各公司和行业的情况和条件各
不相同。因此，建议公司监管者继续确保每个报告实体充分披露作为其财务报告基础的关键估计和
判断（包括公允价值的估计）「可以联系到 PartB 的反思」。如果用户要评估在公布的财务报表中
如何运用会计的灵活性，这一点是绝对必要的。
与 Part AB 的内容联系：
在确定资产的公允价值时使用重估模型，依赖于主观性和 professional judgement，这可能导致不一
致或不可靠的估值。例如，一家公司可能高估其商业建筑的公允价值，以夸大其财务报表。除此之
外，重估模型可能不太适合某些资产（以 brand names 为例），如没有活跃市场的资产或未来现金流
具有高度不确定性的资产。在这种情况下，使用 cost model 可能更合适。
反观点 2: AASB会计准则中的一致要求可能无法跟上商业环境的快速变化。随着各类新兴行业的出
现，越来越复杂的商业活动，会计准则可能无法对新的交易提供明确的指导，从而导致财务报告的
不一致。
consistent requirements in AASB accounting standards may not keep up with the fast-paced changes in the
business environment. As new industries emerge, accounting standards may not provide clear guidance on
how to account for new transactions, leading to inconsistencies in financial reporting.
Cryptographic assets and related transactions: accounting considerations under IFRS
自我论述与结论
总结上述观点：注意需要概括上面提及的观点和理由，和 introduction 不一样
- AASB 会计准则中的一致要求在呈现相关的财务报表信息方面发挥了关键作用。
- 可以帮助提高财报之间的可比性 comparability, 减少 earnings management, 最终提高财报的可靠
性
- 虽然有些人认为…但一致要求的好处超过了缺点。因此，……（选择你更倾向的一方）
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评分标准见作业 PDF
学术写作注意事项：
1. 提升学术写作的资源：
▪ Grmmarly (limited use 谨慎使用)
▪ Academic Phrasebank 学术写作句型库：https://www.phrasebank.manchester.ac.uk/
▪ MyBib:自动生成 reference https://www.mybib.com/
▪ Wordtune: 可以帮助你做 paraphrase，但也需谨慎使用 https://app.wordtune.com/
▪ Thesaurus: 同义词替换/反义词，词穷的时候可以用 https://www.thesaurus.com/
Academic journals:
The Accounting Review; Auditing: A Journal of Practice and Theory; Journal of Accounting Research;
Journal of Accounting and Economics; Contemporary Accounting Research; International Journal of
Auditing; Accounting and Finance; Accounting Horizon.
2. 如何在引用的同时确保学术诚信？
Paraphrase 并不是用同义词去替换原作者文章中的单词，这样仍然构成抄袭。在 paraphrase 之
前，需要深入思考并理解作者的观点，然后用自己的方式简明扼要地解释引文要表达的想法。
学术诚信问题：课件里的所有句子都是从文献/课件
/AASB/网络上直接 copy 的，全部都不能照抄！
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作业提交注意事项：
一共要交两份，一份是 group assignment，一份是 group report
Group assignment：
1. Due： 悉尼时间 23:59 pm Monday 1 May 2023
2. 字体 12 号，Times New Roman 或 Arial，行间距 1 或 1.5，margins 不小于 2.5 cm
3. 文件命名：
CC/RE_T01_G01_assignment.doc
4. 第一页要写上 cohort, tutorial number, group number and SID of all group members
5. 每一页的页眉要写上 CC/RE_T01_G01
6. 字数不能超过 1500 字，包括 intext referencing, footnotes and images，不包括 reference list and
any appendices
7. Reference 格式 APA7th, 并且只能用 peer reviewed academic journals, 不能用网站资源和这门课
的 ppt, tutorial, textbook.
https://libguides.library.usyd.edu.au/citation/apa7
8. 只需要一个人提交
Group report：
总共需要交 3 个表格 (Asm Instructions 文件里有模版)：
1. Participation and contribution
2. Summary of meetings
3. Signed by all group members
文件命名：CC/RE_T01_G01_workreport.doc
第一页要写上 cohort, tutorial number, group number and SID of all group members
每一页的页眉要写上 CC/RE_T01_G01
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Q & A
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ACCT2011
同步拓展课 2
TUTOR: Sunny
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Tutor照⽚
- 悉尼大学本科毕业，目前在一家悉尼当地公司做Trust Accountant。
- 专业Professional Accounting & Finance。
- BUSS1030两年任教经验，BUSS1030成绩97，Accounting学科
均分HD，同时任教ACCT2011，成绩HD
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- 2年+教学经验，累计授课时长150h+，累计辅导
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背景分析
ABC 有限公司是澳大利亚最大的课前、课后和假期照顾服务的提供商之一。它租用学校提供的设施，
目前在澳大利亚学校的 650 个场所提供服务。ABC有限公司是一家上市公司，其股票在澳大利亚证券
交易所交易活跃。ABC 有限公司采用 6 月 30 日作为财年末，并采用 AASB 概念框架 AASB 13 公允
价值计量、AASB 116 财产、厂房和设备以及 AASB 138 无形资产。
2023 年 4 月 1 日，ABC 有限公司将其业务扩展到音乐教育领域，建立了一所音乐学校，向所有年龄
段的儿童提供各种乐器的音乐课程。在截至 2023 年 6 月 30 日的财政年度，ABC 有限公司为该音乐
学校购买了以下资产。
六百万美元的商业建筑：该建筑将用于为儿童提供私人音乐课，并与 ABC 的财务报表中确认的建筑
类资产中的其他建筑一起列入。该类资产采用了 AASB 116 的重估模型。
MG品牌名 50 万美元：MG是一个著名的品牌。ABC有限公司预计，MG品牌名称将无限期地吸引学生
参加他们的业务。MG品牌名称将成为一类新的无形资产。
虽然 ABC 有限公司对建筑类资产采用了重估模型，但在识别后对 MG品牌名称的的计量尚不确定。
首席财务官希望对建筑物和品牌名称类资产都采用重估模型。你是 ABC 有限公司企业报告团队的一
名经验丰富的成员，首席财务官就以下问题与你联系。
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题目分析
Part A (12 marks for final submission, 450-500 字左右)
根据 feedback 修改之前的 draft
普遍问题：
1. AASB & Conceptual Framework 的 reference 格式，第一次引用要写全名，后面的引用可以缩写
(Australian Accounting Standards Board [AASB 10], 2020, para. 8).
(AASB 10, 2020, para. 8).
refer to APA 7th – How to reference Australian Accounting standards
2. Incorporate background information into responses 要把背景信息运用到回答中
3. Use correct accounting terms 在 paraphrase 的时候不要改变会计的专业术语
4. 用自己的语言回答问题，并且减少直接引用会计准则的字数
可以改进的地方：
Part A (a)
▪ More in-depth explanation of why the revaluation model is preferred by the CFO from a financial
statement user perspective by associating fair value and changes in fair values with users' assessment of
future cash flows and stewardship and making decisions about economic resources such as continuing
to hold shares or buy more shares. Topic 1 Lecture is a useful resource.
▪ 财报使用者可以从公允价值的变化中评估一项资产将来的现金流
▪ Stewardship：Users also want to assess how efficiently and effectively management has discharged its
responsibilities to use the entity’s economic resources[评估管理层如何有效地履行其使用经济资源的
责任] 如果一项资产的公允价值由于管理决策失误或不利的市场条件而下降，这可能表明管理团
队没有有效地管理公司的资产。
▪ 可以引用 conceptual framework
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Part A (b)
(i) Explanation includes recognition and/or initial measurement of PPE, but not about adoption of the
revaluation model after recognition for measurement. This susequent measurement is covered in Topic 3
lecture. Make time to revisit.
(ii) Explanation includes recognition or/and initial measurement of the brand name as an intangible asset,
but not about adoption of the revaluation model for after recognition measurement.
Take note of the discussion in Topic 4 lecture.
Part A (c)
(i): Your answer should explain in more detail how the fair value hierarchy approach would probably not
determine a possible fair value amount for the Music Grammar brand name asset.
联系到 Part A (b)(ii)，因为没有 active market，level 1 和 level 2 都无法使用，而 level3 也是基于公司
自己的假设和估计，而且品牌的知名度、市场地位等等因素都是很难量化的，所以最终得到的公允
价值仍然有可能是 unreliable 的
(ii): Your answer should explain in more detail how appropriate use of levels in the AASB 13 fair value
hierarchy could impact or change fair value disclosures for Smartkids Ltd's assets.
(ii): Example(s) does not support your explanation of how approproate use of levels in the AASB
13 fair value hierarchy approach could impact or change fair value disclosures for Smartkids Ltd's assets.
仍然是围绕 transparenty 和 reliability 去讨论
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如果该公司的资产可以使用 level 1inputs 进行估值，那么说明这些资产有一个活跃的市场，并且该公
允价值可以高度可靠地确定。在这种情况下，公允价值的披露将更加透明和可靠。
然而，如果这些资产只能使用二级或三级进行估值，那么这些资产的市场不那么活跃，公允价值的
估计将更加主观和不可靠。在这种情况下，公司将需要提供更广泛的披露（more extensive
disclosure），说明用于确定其资产公允价值的投入，公允价值估计对这些投入变化的敏感性，以及
管理层作出的任何重大判断或假设。+ supporting example
Part B (6 marks, 200-250 字左右)
Think back to ACCT1006 and the reflection skills you learnt in that unit. As a reminder, look at the
5Rs Framework for Reflection resources on Canvas under Assignments/Group assignment.
Using the Relating criteria from the 5Rs Framework for Reflection and your group’s original words, reflect
on your draft Part A Practitioner Review Feedback
Describe how this feedback impacted your group’s understanding of:
(a) accounting standard requirements; and
(b) the importance of disclosure information.
Include supporting example(s) in your Part B (a) and Part B (b) responses that show your group’s reflective
experiences.
使用 5Rs 反思框架对 draft part A 的反馈进行反思
并描述此反馈如何影响你的小组对以下内容的理解：
（a） 会计准则要求 3 marks
（b） 披露信息的重要性 3 marks
在 Part B 部分需要包含支持性的例子，以显示你的小组的反思经历
HD EDU
https://www.ed.ac.uk/reflection/reflectors-toolkit/reflecting-on-experience/5r-framework
寻找相关的 general feedback，也可以根据 additional comments 进行反思（每个小组不一样）
这一部分分值小，不需要写大篇幅，差不多一个 R 一句话即可；
每个小组的情况不一样，以下内容仅供参考
注意 a & b 虽然格式一样，句型要记得变换
上学期的例子：
Reporting 我们从 practitioner review team 那里收到了 draft A 的反馈…其中有一条说我们的
report 没有真正解决 measurement issue
Responding 描述心情：比如，看到反馈，我们感到很沮丧/困惑/开心…，我们认为……
Relating 这让我们想起了在 week3 的时候同时学了 cost model 和 revaluation model，但是
我们没有将两者进行讨论/或者说在 ACCT1006 学过的 depreciation method
Reasoning 我们意识到，不同的 measurement method 会对财报产生不同的影响，比如……
这部分也可以引用文献
Reconstructing 基于前面的反思阶段，我们已经了解到……在将来的学习中……
HD EDU
▪ 比如选择披露信息的重要性进行反思：
Reporting 我们从 practitioner review team 那里收到了 draft A 的反馈…其中有一条说我们的
report 没有深入解释 Fair value hierarchy 对于 fair value disclosure 的影响
Responding 描述心情：比如，看到反馈，我们感到很沮丧/困惑/开心…，我们认为……
Relating 联想到过去到经历，或者以前学过的知识。比如联想到以前做 project 的时候，
各个公司的财报如何在 disclosure statement 里面呈现详细的信息。
Reasoning 我们意识到，disclosure information 会对财报使用者做投资/借贷决策产生重大影
响，比如……这部分也可以引用文献
Reconstructing 基于前面的反思阶段，我们已经了解到……在将来的学习中……
Part C (Essay Format, 20 marks，650-700 字左右)
"To present relevant financial statement information, it is important to have consistent requirements in
AASB accounting standards."
Discuss this statement. Your persuasive response should include:
1. an introduction;
2. one (1) for argument point supporting this statement;
3. one (1) alternative argument point that refutes this statement; and lastly
4. a conclusion that includes a final opinion and valid reason(s).
Both argument points are to be accompanied by supporting example(s) developed from your Part A
(including draft Part A response and feedback) and Part B responses, evidence and/or academic reference(s).
“要呈现相关的财务报表信息，AASB 会计准则中保持一致的要求非常重要。”
讨论此声明。有说服力的回应应包括：
1.介绍 (2 分)
2.一个正观点 （5 分）
3.一个反驳此陈述的反观点（5 分）
4.最后包括最终意见和有效理由的结论。（2 分）
#两个论点都应附有从你的 A 部分和 B 部分的回答，证据和/或学术参考中开发的支持例子。(4 分)
#Structure, spelling, grammar, punctuation and proper referencing using APA style (2 分)
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思路分析
Introduction
财报是利益相关者分析一个企业的财务状况的重要途径。为了确保财务报表提供相关和可靠的信息
(relevance + faithful representation)，consistent requirements in AASB accounting standards 是非常重要
的。
开头字数不要多，两三句话说清楚即可，这篇论文将会说明……,分别是……
正观点
首先对“要呈现相关的财务报表信息，AASB 会计准则中保持一致的要求非常重要。”这一观点表示
肯定：Meeting the decision usefulness objective of a reporting entity’s general purpose financial reports is
highly dependent upon a consistent requirement.
▪ 如何论证：不要过于笼统，反反复复重复，需要一个具体的观点和例子，也不要自己瞎编乱造举
例子，需要有质量的 reference 进行支撑。
正观点: consistent requirements 可以帮助提高财报之间的可比性 comparability, 减少 earnings
management, 最终提高财报的可靠性
Academic reference 仅供参考, 同时尽量能够联系到你们在 part AB 的回答
1. The effect of consistency in accounting choices on financial statement comparability: Evidence from
South Korea
“financial statement comparability is lower when accounting policies and estimates are changed and that
financial statement comparability is much lower when the level of income smoothing increases following
accounting changes.”
也可以反向论证，如果缺少 consistency，会导致哪些后果……
- AASB 116 Para 38. The items within a class of property, plant and equipment are revalued
simultaneously to avoid selective revaluation of assets and the reporting of amounts in the financial
statements that are a mixture of costs and values as at different dates.
- The income-smoothing hypothesis
– Gordon (1964) suggested that: Managers choose policies to maximise own welfare
2. International Accounting Standards and Accounting Quality
研究发现，会计可比性高的公司有较低的资本成本，表明投资者对遵循一致会计准则的公司有较高
的评价。
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反观点
反观点 1: AASB 会计准则中的一致要求限制了企业在呈现其财务信息方面的灵活性。不同的行业有
独特的特点和经营环境，对所有行业的财报要求进行标准化，可能无法反映行业的独特性质，这可
能导致财务报表的误导。
Academic reference 仅供参考, 同时尽量能够联系到你们在 part AB 的回答
1. IMPACT OF FLEXIBILITY IN ACCOUNTING ON FINANCIAL REPORTING
Abstract: This essay explores the nature of flexibility in accounting, why it exists and its consequences for
financial reporting. Flexibility in accounting (as opposed to rigidity or uniformity in accounting) offers
preparers of accounting reports the ability to make acceptable adaptations or variations including the use of
estimates including fair values, multiple and varied types of measurements, judgments and invoke
“materiality” thresholds to record and report information. Flexibility offers the reporting managers
opportunities to exercise professional judgment and discretion in determining the proper recording of
transactions offered by accounting standards. Financial reporting regulators (e.g., Levitt, a former Chairman
of the American Securities and Exchange Commission) also support flexibility in accounting, although they
have been constrained to observe that in some cases, preparers of financial statements have exploited the
allowed flexibility to create illusions in their financial reports; illusions that are anything but true and fair
reporting. In particular, some public companies (such as Enron) have been known to abuse the legitimate
flexibility in the application of accounting standards to produce financial results that distort performance and
even slide down the slippery slope to fraud.
这篇文章探讨了会计的灵活性的性质，它存在的原因以及它对财务报告的影响。会计的灵活性（相对
于会计的刚性或统一性）为会计报告的编制者提供了做出可接受的调整或变化的能力，包括使用包括
公允价值在内的估计、多种不同类型的测量、判断和援引 "重要性 "阈值来记录和报告信息。灵活性
为报告管理人员提供了机会，在确定会计准则所提供的交易的正确记录时，可以行使专业判断和自由
裁量权。财务报告监管者（例如，美国证券交易委员会前主席莱维特）也支持会计的灵活性，尽管他
们不得不观察到，在某些情况下，财务报表的编制者利用允许的灵活性在其财务报告中制造假象；这
些假象完全不是真实和公平的报告。特别是，一些上市公司（如安然公司）已经知道在应用会计准则
方面滥用合法的灵活性，产生扭曲业绩的财务结果，甚至滑向欺诈的滑坡。
2. Accounting Flexibility and Earnings Management: Evidence from Quoted Real Sector Firms in Nigeria
Abstract: We ascertain the extent to which management use of accounting flexibility (estimates, fair values
and judgment and discretion) are associated with earnings management by listed companies in Nigeria. The
study concluded that flexibility in accounting exists because circumstances and conditions across companies
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and industries vary. It is recommended therefore, that corporate regulators continue to ensure that every
reporting entity fully discloses the critical estimates and judgments (including fair value estimations) that
underlie its financial reporting. This is absolutely necessary if users are to assess how flexibility in
accounting has been invoked in the published financial statements.
我们确定管理层使用会计灵活性（估计、公允价值和判断以及自由裁量权）与尼日利亚上市公司的
收益管理有多大关系。研究得出结论，会计的灵活性是存在的，因为各公司和行业的情况和条件各
不相同。因此，建议公司监管者继续确保每个报告实体充分披露作为其财务报告基础的关键估计和
判断（包括公允价值的估计）「可以联系到 PartB 的反思」。如果用户要评估在公布的财务报表中
如何运用会计的灵活性，这一点是绝对必要的。
与 Part AB 的内容联系：
在确定资产的公允价值时使用重估模型，依赖于主观性和 professional judgement，这可能导致不一
致或不可靠的估值。例如，一家公司可能高估其商业建筑的公允价值，以夸大其财务报表。除此之
外，重估模型可能不太适合某些资产（以 brand names 为例），如没有活跃市场的资产或未来现金流
具有高度不确定性的资产。在这种情况下，使用 cost model 可能更合适。
反观点 2: AASB会计准则中的一致要求可能无法跟上商业环境的快速变化。随着各类新兴行业的出
现，越来越复杂的商业活动，会计准则可能无法对新的交易提供明确的指导，从而导致财务报告的
不一致。
consistent requirements in AASB accounting standards may not keep up with the fast-paced changes in the
business environment. As new industries emerge, accounting standards may not provide clear guidance on
how to account for new transactions, leading to inconsistencies in financial reporting.
Cryptographic assets and related transactions: accounting considerations under IFRS
自我论述与结论
总结上述观点：注意需要概括上面提及的观点和理由，和 introduction 不一样
- AASB 会计准则中的一致要求在呈现相关的财务报表信息方面发挥了关键作用。
- 可以帮助提高财报之间的可比性 comparability, 减少 earnings management, 最终提高财报的可靠
性
- 虽然有些人认为…但一致要求的好处超过了缺点。因此，……（选择你更倾向的一方）
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评分标准见作业 PDF
学术写作注意事项：
1. 提升学术写作的资源：
▪ Grmmarly (limited use 谨慎使用)
▪ Academic Phrasebank 学术写作句型库：https://www.phrasebank.manchester.ac.uk/
▪ MyBib:自动生成 reference https://www.mybib.com/
▪ Wordtune: 可以帮助你做 paraphrase，但也需谨慎使用 https://app.wordtune.com/
▪ Thesaurus: 同义词替换/反义词，词穷的时候可以用 https://www.thesaurus.com/
Academic journals:
The Accounting Review; Auditing: A Journal of Practice and Theory; Journal of Accounting Research;
Journal of Accounting and Economics; Contemporary Accounting Research; International Journal of
Auditing; Accounting and Finance; Accounting Horizon.
2. 如何在引用的同时确保学术诚信？
Paraphrase 并不是用同义词去替换原作者文章中的单词，这样仍然构成抄袭。在 paraphrase 之
前，需要深入思考并理解作者的观点，然后用自己的方式简明扼要地解释引文要表达的想法。
学术诚信问题：课件里的所有句子都是从文献/课件
/AASB/网络上直接 copy 的，全部都不能照抄！
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作业提交注意事项：
一共要交两份，一份是 group assignment，一份是 group report
Group assignment：
1. Due： 悉尼时间 23:59 pm Monday 1 May 2023
2. 字体 12 号，Times New Roman 或 Arial，行间距 1 或 1.5，margins 不小于 2.5 cm
3. 文件命名：
CC/RE_T01_G01_assignment.doc
4. 第一页要写上 cohort, tutorial number, group number and SID of all group members
5. 每一页的页眉要写上 CC/RE_T01_G01
6. 字数不能超过 1500 字，包括 intext referencing, footnotes and images，不包括 reference list and
any appendices
7. Reference 格式 APA7th, 并且只能用 peer reviewed academic journals, 不能用网站资源和这门课
的 ppt, tutorial, textbook.
https://libguides.library.usyd.edu.au/citation/apa7
8. 只需要一个人提交
Group report：
总共需要交 3 个表格 (Asm Instructions 文件里有模版)：
1. Participation and contribution
2. Summary of meetings
3. Signed by all group members
文件命名：CC/RE_T01_G01_workreport.doc
第一页要写上 cohort, tutorial number, group number and SID of all group members
每一页的页眉要写上 CC/RE_T01_G01
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Q & A
